對話(huà)德勤中國稅務(wù)與商務(wù)咨詢(xún)主管合伙人李旭升:建議企業(yè)創(chuàng )新策源,投身新前沿,撬動(dòng)新增長(cháng)
原創(chuàng )
2024-06-29 14:55 星期六
財聯(lián)社記者 郭松嶠
①關(guān)注AI產(chǎn)業(yè)發(fā)展,深耕本土市場(chǎng)的戰略布局。
②“走出去”企業(yè)需提高海外經(jīng)營(yíng)的合規意識和抗風(fēng)險能力。
③一些全球集團已經(jīng)優(yōu)先考慮在在公司的財稅部門(mén)實(shí)施自動(dòng)化和 AI。

財聯(lián)社6月29日訊(記者郭松嶠 研究員張玉虹)“我的一個(gè)觀(guān)察是,與會(huì )嘉賓在本屆達沃斯感受到了中國持續擴大高水平對外開(kāi)放的決心?!毕募具_沃斯論壇期間,德勤中國稅務(wù)與商務(wù)咨詢(xún)主管合伙人李旭升見(jiàn)到記者的第一句話(huà)便如是說(shuō)。

作為一家立足本土、連接全球的綜合性專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構,德勤中國長(cháng)期在一線(xiàn)服務(wù)各類(lèi)企業(yè),包括眾多的外資企業(yè)。根據李旭升的經(jīng)驗和觀(guān)察,今年以來(lái),中國政府一攬子政策發(fā)力,無(wú)疑是向國際社會(huì )發(fā)出了明確的信號,即堅持市場(chǎng)開(kāi)放前提下進(jìn)行經(jīng)濟結構的優(yōu)化調整,提高利用外資質(zhì)量,鼓勵外資企業(yè)“與中國一起創(chuàng )新”。

論壇上,圍繞外資企業(yè)對中國市場(chǎng)的看法、中國企業(yè)出海需注意哪些問(wèn)題等,李旭升接受了財聯(lián)社記者的專(zhuān)訪(fǎng)。

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關(guān)注AI產(chǎn)業(yè)發(fā)展

財聯(lián)社:李強總理在達沃斯開(kāi)幕式致辭釋放了哪些積極信號?

李旭升:總理的講話(huà)非常務(wù)實(shí),給大家增加了很多信心。德勤中國的很多客戶(hù)都是外資企業(yè),所以我們還是很了解外資企業(yè)的想法的,他們最關(guān)注的就是中國對外開(kāi)放的大門(mén)。我相信這次總理的講話(huà)會(huì )大大提升外資企業(yè)堅定看好中國的信心,積極參與并共享中國經(jīng)濟發(fā)展的成果。

財聯(lián)社:你怎么理解本屆達沃斯的主題“新前沿”?

李旭升:對于“未來(lái)增長(cháng)的新前沿”這個(gè)主題,我比較關(guān)注的是新技術(shù)尤其是人工智能(AI)的發(fā)展。今年達沃斯為AI設置了很多相關(guān)的主題活動(dòng),說(shuō)明大家對此都比較關(guān)注,因為它正在重新定義所有企業(yè)的核心競爭力,也確實(shí)會(huì )改變未來(lái)的商業(yè)模式、企業(yè)運營(yíng)模式。其次, 綠色化是未來(lái)增長(cháng)的另一片前沿陣地,經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展全面的綠色轉型必將帶來(lái)很多新機會(huì )。第三,換一個(gè)角度來(lái)看,中國也是未來(lái)增長(cháng)的新前沿。中國高水平對外開(kāi)放的姿態(tài)正在重塑這個(gè)超大規模的市場(chǎng),跨國企業(yè)能否在中國市場(chǎng)獲得成功,將決定這些企業(yè)是否能夠在未來(lái)繼續更好發(fā)展。同時(shí),正如李強總理講到的“提升創(chuàng )新策源能力”,對于“走出去”和“引進(jìn)來(lái)”的企業(yè)來(lái)說(shuō),也應當創(chuàng )新策源,投身新前沿,撬動(dòng)新增長(cháng)。

深耕本土市場(chǎng)的戰略布局

財聯(lián)社:德勤服務(wù)外資跨國企業(yè)比較多,大家現在對中國市場(chǎng)的機遇有什么看法?未來(lái)如何更好吸引外資?

李旭升:在和企業(yè)的溝通過(guò)程中,一方面我得到的反饋是外資企業(yè)在中國面臨諸多挑戰,例如文化差異,本土企業(yè)的競爭,網(wǎng)絡(luò )安全、數據隱私等規定,這些都會(huì )給外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的挑戰。

但是另一方面,我從外資企業(yè)得到的更多的反饋是他們要深耕中國本土市場(chǎng)的戰略布局,因為他們看到中國正從世界工廠(chǎng)轉向一個(gè)超大規模的市場(chǎng),他們認為中國從制造中心向消費市場(chǎng)的轉變,以及中國創(chuàng )新驅動(dòng)的產(chǎn)業(yè)結構升級都會(huì )給他們帶來(lái)巨大的機遇。在確定了這一戰略后,企業(yè)需要回答的問(wèn)題就是怎樣抓住中國市場(chǎng)的機遇。因此,我看到很多外資企業(yè)都在轉型升級,也看到更多的外資流入高端制造業(yè),技術(shù)服務(wù)行業(yè)以及信息傳輸、計算機服務(wù)和軟件業(yè)等等領(lǐng)域。

當然,由于很多國際環(huán)境造成的不確定因素,跨國經(jīng)營(yíng)的企業(yè),無(wú)論是在華經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè),還是揚帆出海的中資企業(yè),都比以往任何時(shí)候更加注重于打造富有韌性的全球性、區域化、本地化供應鏈,一手抓風(fēng)險管理,一手抓效率提升,為夯實(shí)自身的敏捷性與高效性做好準備。為此,我們也需要持續優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,增強外資在中國發(fā)展的信心。

一系列政策和措施無(wú)疑向國際社會(huì )發(fā)出了兩個(gè)明確的信號

財聯(lián)社:今年以來(lái),一攬子政策發(fā)力,展現中國堅定開(kāi)放的姿態(tài),穩住外商投資信心。在你看來(lái),這釋放了什么信號?

李旭升:我認為一系列政策和措施無(wú)疑向國際社會(huì )發(fā)出了明確的、積極的信號:一是在堅持市場(chǎng)開(kāi)放的前提下進(jìn)行經(jīng)濟結構的優(yōu)化調整,提高利用外資質(zhì)量,鼓勵外資企業(yè)“與中國一起創(chuàng )新”;二是持續優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,落實(shí)財稅優(yōu)惠政策,吸引外商投資。

在財稅領(lǐng)域我們可以看到很多導向性的政策。比如,最為納稅人關(guān)注的稅收優(yōu)惠政策之一就是研發(fā)費用加計扣除。從2023年起,一般行業(yè)的納稅人可以按照100%的比例在計算企業(yè)所得稅時(shí)享受額外的研發(fā)費用扣除或無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo);對于集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè),這一比例在規定期限內更可達到120%。

“走出去”企業(yè)需提高海外經(jīng)營(yíng)的合規意識和抗風(fēng)險能力

財聯(lián)社:能不能從稅務(wù)的角度談?wù)?,在當前的環(huán)境下,“走進(jìn)來(lái)”的外資企業(yè)和“走出去”的中國企業(yè)如何適應充滿(mǎn)不確定性的世界,取得進(jìn)一步的發(fā)展?

李旭升:從稅務(wù)角度上看,我想當前這個(gè)不確定性很大程度上是來(lái)源于正在火熱進(jìn)行的國際稅收改革下的“雙支柱”方案。這個(gè)方案之所以被稱(chēng)為“雙支柱”,是因為它是由兩套獨立的征稅規則組成的,它們共同作用以防止跨國企業(yè)在稅收上做稅基侵蝕和利潤轉移的籌劃,就像國際稅收體系的兩個(gè)支柱一樣, 被稱(chēng)為“支柱一”和“支柱二”,它們重塑了已經(jīng)運行了近百年的國際稅收體系。

支柱一在國際上的進(jìn)展目前尚不十分明朗。國際上已就支柱二的稅改方案達成一致。有些國家和地區正將支柱二的相關(guān)規則納入其國內立法。

支柱二的規則適用于年度合并收入不低于 7.5 億歐元的大型跨國集團,其目的是確保集團在其開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)轄區所產(chǎn)生的利潤至少按照 15%的最低有效稅率征稅,這對于無(wú)論是走進(jìn)來(lái)還是走出去的跨國企業(yè)有著(zhù)深遠的影響。

我國目前尚未對支柱二如何在中國實(shí)施發(fā)布官方信息,但是,我國深度參與了相關(guān)方案的設計與政策制定的國際談判,并對這些方案對中國企業(yè)的潛在影響也做了大量的研究和調查,向企業(yè)征詢(xún)了意見(jiàn)和建議 ,相信最終選擇落地的方案一定會(huì )促進(jìn)中國經(jīng)濟的發(fā)展。

針對支柱二,我認為企業(yè)需要了解其投資國的具體規則以及實(shí)施時(shí)間,并判斷本企業(yè)或相關(guān)交易是否落入各規則的適用范圍。屬于適用范圍內的跨國企業(yè)集團需要從數據梳理、稅負平衡、市值管理及體系建設等方面做好準備。德勤正在協(xié)助多家客戶(hù)應對新規則帶來(lái)的影響,幫助他們收集數據、進(jìn)行安全港測試、模擬測算潛在增加的稅負等等。企業(yè)也可以通過(guò)德勤對外的網(wǎng)站查詢(xún)各國立法以及實(shí)施狀態(tài)。

財聯(lián)社:那么“出?!钡闹袊髽I(yè)還需要特別考慮哪些問(wèn)題呢?

李旭升:“走出去”的中國企業(yè)相比外資企業(yè)往往缺乏成熟的管理能力和海外運營(yíng)經(jīng)驗。面對復雜多變的國際環(huán)境“走出去”的中國企業(yè)需要提高海外經(jīng)營(yíng)的合規意識和抗風(fēng)險能力,特別是供應鏈及價(jià)值鏈管理、貿易合規管理以及人才跨境流動(dòng)統籌管理。

在供應鏈管理和價(jià)值鏈重構方面,針對國內外業(yè)務(wù)的雙循環(huán)管理,企業(yè)需要考慮投融資架構的頂層設計、知識產(chǎn)權的歸屬與布局,貿易鏈路的確定,以及實(shí)踐中轉讓定價(jià)與海關(guān)問(wèn)題的協(xié)同問(wèn)題等。

“走出去”企業(yè)還要注意貿易合規管理,在設立海外公司和進(jìn)行供應鏈布局時(shí),應當積極研究貿易便利化和自由貿易協(xié)定,選擇適當的出海貿易模式和交易。

另外,“走出去”企業(yè)對海外派遣人員需要進(jìn)行統籌管理,比如盤(pán)點(diǎn)并完善海外派遣人員政策、落實(shí)合規義務(wù)、規劃外派成本、并通過(guò)數字化管理手段賦能全球人力資源管理團隊以及提高外派遣人員管理效率。

在服務(wù)“走出去”企業(yè)上,我們積累了非常豐富的經(jīng)驗,目前我們服務(wù)過(guò)的項目所涉及的國家和地區已覆蓋超過(guò)八成的“一帶一路”沿線(xiàn)國家和地區。

一些全球集團已經(jīng)優(yōu)先考慮在在公司的財稅部門(mén)實(shí)施自動(dòng)化和 AI

財聯(lián)社:人工智能是本屆達沃斯論壇熱議話(huà)題,請談一談人工智能在稅務(wù)領(lǐng)域的應用。

李旭升:我們經(jīng)常聽(tīng)到一句話(huà)叫做“財稅不分家”,人工智能在財務(wù)、稅務(wù)、商務(wù)領(lǐng)域的應用也是如此。我們自己就有許多這樣的案例。財稅一體化數字轉型才能夠充分激活并發(fā)揮數字技術(shù)以及AI的能量,幫助企業(yè)再上一個(gè)臺階。

用你提的稅務(wù)領(lǐng)域應用作為切口來(lái)舉例,以前稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員通常會(huì )在時(shí)間和信息有限的情況下做出對組織有重大影響的決策。由于稅務(wù)部門(mén)往往是最后獲悉業(yè)務(wù)情況的部門(mén),其做出最明智決定的能力可能會(huì )受阻?,F在借助上系統、自動(dòng)化以及AI技術(shù),每一個(gè)業(yè)務(wù)動(dòng)作,比如采購、銷(xiāo)售,原始數據都會(huì )直接被記錄并且通過(guò)跨部門(mén)的數據流轉傳到財稅部門(mén),讓財稅決策有據可循。同時(shí),我們可以在系統中融入稅務(wù)算法,以便更早地標記稅務(wù)方面的考慮,這樣信息的反哺讓業(yè)務(wù)部門(mén)也能夠盡早了解一個(gè)商業(yè)動(dòng)作背后的稅務(wù)影響,幫助他們做出更加明智的業(yè)務(wù)決策。

上面這個(gè)場(chǎng)景是屬于前瞻性戰略規劃方向的,當然從風(fēng)險管控以及合規性的角度來(lái)說(shuō),財稅一體化采用先進(jìn)技術(shù)來(lái)加持,更幫助了企業(yè)更透明的做好風(fēng)險管控、更緊湊的提升效率,堅實(shí)他們領(lǐng)先的地位,無(wú)論他們是外商投資企業(yè),還是走出國門(mén)的中資企業(yè)。我們觀(guān)察到,在公司的財稅務(wù)部門(mén)實(shí)施自動(dòng)化和 AI ,已經(jīng)成為一些全球集團公司優(yōu)先考慮的戰略部署之一。我們今年新推出了勤稅·每日AI稅務(wù)快訊,幫助同事們即時(shí)了解稅務(wù)領(lǐng)域的最新資訊。

除了在財稅領(lǐng)域,德勤中國很早就在更廣泛的維度上關(guān)注AI了。我們早在2015年就成立了德勤人工智能研究院;2024年年初,我們又在更大規模上啟動(dòng)了人工智能戰略實(shí)施計劃。

一方面我們內部積極鼓勵AI創(chuàng )新,自己的運營(yíng)越來(lái)越多的使用AI技術(shù),并且我們也在運用更多的AI技術(shù)完成我們對客戶(hù)的服務(wù)。AI正在幫助企業(yè)更好地用數據驅動(dòng)決策、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提升客戶(hù)體驗,甚至帶來(lái)全新的商業(yè)模式。我深信,未來(lái)AI技術(shù)的應用將會(huì )為企業(yè)的商業(yè)轉型發(fā)揮越來(lái)越大的作用。

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